Due diligence er en undersøgelse af: - Forretningsgrundlag
- Økonomi
- Finansielle forhold
- Skat
- Ledelse/organisation
- Anlægskartotek/gennemgang af aktiver
- Kontrakter
- Retssager
- Miljøforhold
- Tekniske forhold m.v.
Herunder finder du en checkliste som du kan tage udgangspunkt i, hvis du ønsker at udarbejde en due diligence. Selskabsretlige forhold - Gennemgang af selskabets hidtidige aktiviteter og eventuelle ændringer af selskabsformen siden etableringen.
- Gældende vedtægter.
- Kontrol af registreringen hos Erhvervs- og Selskabsstyrelsen.
- Selskabets aktiebog.
- Referat af bestyrelsesmøder til dato.
- Referat af generalforsamlinger til dato.
- Forretningsorden for bestyrelse og direktion.
- Eventuelle fuldmagter udstedt vedrørende den daglige ledelse af selskabet.
- Direktørkontrakter.
Økonomiske, regnskabsmæssige, finansielle og skatteretlige forhold - Reviderede officielle årsregnskaber for de seneste 5 år med tilhørende specifikationer.
- Afstemninger mellem reviderede og interne regnskaber.
- Vurdering af regnskabspraksis.
- Perioderegnskaber for det sidste hele regnskabsår og efter seneste årsafslutning.
- Revisionsprotokollater.
- Nuværende forretningsplan og budget.
- Forretningsgange.
- Sammenligning af aktiviteter, pengestrømsresultater og budget med forklaringer på afvigelser.
- Bankforhold, herunder låneaftaler, eventualforpligtelser, kautioner, pantsætninger, garantier, ejendomsforbehold m.v.
- Specifikation af varebeholdninger pr. seneste årsafslutning samt pr. seneste tilgængelige dato.
- Aldersfordeling af varedebitorer pr. seneste årsafslutning samt pr. seneste tilgængelige dato.
- Grundlag for og beløb til hensættelser til kreditnotaer, rabatter og tab på debitorer.
- Beskrivelse af eventuelle handelsaftaler.
- Ansættelseskontrakter for samtlige niveauer af medarbejdere i selskabet, herunder lønaftaler, bonus, personalegoder, pensionsaftaler m.v.
- Opsigelsesvarsler.
- Personalehåndbøger.
Skat, moms og afgifter - Afstemning og specifikation af udskudt skat og den valgte metode til beregningen.
- Skatteberegninger og selvangivelser og årsopgørelser for de sidste tre år.
- Eventuelle skattesager og beskrivelse af åbne sager.
- Igangværende skattekrav og skattekrav rejst inden for de sidste fem år.
- Beskrivelse af væsentlige skatteaktiver samt beskrivelse af, hvorledes disse er afspejlet i de officielle årsregnskaber.
- Kontrolbesøg fra skattemyndighederne og bindende forhåndsbeskeder inden for de sidste fem år.
- Kopi af momsregistreringsbevis fra ToldSkat.
- Momsafstemninger for det seneste år og indeværende periode og kontrol af rettidige indbetalinger.
- Lejekontrakten vedrørende den lejede ejendom inkl. oplysning om den aktuelle leje og deposita, samt tidspunktet og principperne for næste husleje regulering.
- Ved overtagelse af fast ejendom skal der iværksættes en separat undersøgelse.
Godkendelser - Miljøgodkendelser og eventuelle uopfyldte påbud.
- Miljøretlige rapporter, undersøgelser og lignende udarbejdet af det offentlige, selskabet selv eller af private tredjemænd
- Eventuelle krav eller påbud fra fabrikstilsyn, brandvæsen, sundheds-, miljø- og/eller andre offentlige myndigheder vedrørende ejendommenes indretning og anvendelse.
- Driftsgodkendelser af enhver art, herunder fra offentlige myndigheder.
- Arbejdsmiljøgodkendelser, påbud og arbejdstilsynsprotokol.
- Væsentlige godkendelser, tilladelser, dispensationer, ansøgninger og lignende fra/til offentlige myndigheder og korrespondance med samme.
Forsikringsforhold - Oversigt over samtlige forsikringspolicer, herunder beskrivelse af dækningsområde, beløbsgrænser og omkostningerne på årsbasis til den enkelte forsikring.
- Forsikringspolicer og -vilkår, dog minimum arbejdsskadeforsikringspolicer og produktansvarsforsikringspolicer.
Kunder - Standardaftaler med kunder.
- Almindelige salgs- og leveringsbetingelser.
- Rabat- og bonusaftaler
- Garanti
Driftsmidler - Anlægskartotek med angivelse af tredjemandsrettigheder incl. leje- og leasingaftaler.
- Serviceaftaler vedrørende reparation og/eller vedligeholdelse af driftsmidler.
Andet - Eventuelle licensaftaler, varemærkeregistreringer m.v.
- Redegørelse for alle transaktioner/aftaleforhold mellem nærtstående parter, dvs. mellem selskabet og den eksisterende ejerkreds, ejerkredsens datterselskaber, ledende medarbejdere/ bestyrelsesmedlemmer eller deres virksomheder/nærtstående.
- Information vedrørende andre væsentlige skriftlige eller mundtlige aftaler eller andre forhold af væsentlig betydning for selskabet, der ikke er nævnt andetsteds i nærværende liste.
Tvister - Oplysninger om eventuelle igangværende eller truende retssager, voldgiftssager eller lignende, herunder samtlige procesretlige dokumenter udarbejdet og/eller modtaget i den forbindelse.
- Oplysninger om eventuelle igangværende eller truende sager mod eller fra det offentlige, herunder ethvert påbud, varsel om påbud eller indledende/undersøgende korrespondance fra offentlige myndigheder
|
